Совмещение налоговых режимов и величина существенности показателей
Доброе утро!
Проверьте меня, пожалуйста.
В конце октября к ОСНО добавился ЕНВД.
В ИФНС как плательщик зарегистрировались. Раздельный учет организован.
С доходами-расходами, однозначно касающимися ЕНВД, вроде понятно (считаю отдельно, в налоговую базу по ОСН они не попадают, ЕНВД за 3 кв. не начисляю, декларацию не сдаю, к бухгалтерской отчетности - пояснительная записка).
Вопрос в том, как поступить с зарплатой и налогами директора и бухгалтера. Доля выручки по ЕНВД в октябре 1,2%, в 3 кв. - 0,24%. Предел существенности по УП - 5%.
Можно ли все подлежащие распределению затраты по ФОТ отнести в этом квартале в полной мере на ОСНО?
Проверьте меня, пожалуйста.
В конце октября к ОСНО добавился ЕНВД.
В ИФНС как плательщик зарегистрировались. Раздельный учет организован.
С доходами-расходами, однозначно касающимися ЕНВД, вроде понятно (считаю отдельно, в налоговую базу по ОСН они не попадают, ЕНВД за 3 кв. не начисляю, декларацию не сдаю, к бухгалтерской отчетности - пояснительная записка).
Вопрос в том, как поступить с зарплатой и налогами директора и бухгалтера. Доля выручки по ЕНВД в октябре 1,2%, в 3 кв. - 0,24%. Предел существенности по УП - 5%.
Можно ли все подлежащие распределению затраты по ФОТ отнести в этом квартале в полной мере на ОСНО?
Comments
-
Цитата: Доброе утро!Проверьте меня, пожалуйста.В конце октября к ОСНО добавился ЕНВД.В ИФНС как плательщик зарегистрировались. Раздельный учет организован.С доходами-расходами, однозначно касающимися ЕНВД, вроде понятно (считаю отдельно, в налоговую базу по ОСН они не попадают, ЕНВД за 3 кв. не начисляю, декларацию не сдаю, к бухгалтерской отчетности - пояснительная записка).Вопрос в том, как поступить с зарплатой и налогами директора и бухгалтера. Доля выручки по ЕНВД в октябре 1,2%, в 3 кв. - 0,24%. Предел существенности по УП - 5%.Можно ли все подлежащие распределению затраты по ФОТ отнести в этом квартале в полной мере на ОСНО?Доброе утро Александра! Я бы отнесла все на ОСНО. На мой взгляд сумму зарплаты и налогов будет действительно не существенна, да и налоговики могут усмотреть в этом уклонение от начисления взносов. Но если быть досканально точной то раз уже ведется раздельный учет, то и данные расходы надо делить, при чем исходя из ежемесячных данных (не квартал).Согласно пункту 8 статьи 346.18 Кодекса налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. Хотя, я повторюсь, все отнесла бы к ОСНО.
-
Спасибо, Ирина!
Я сначала честно планировала уже в октябре начать все делить. Но там такие микроскопические суммы получаются, особенно в налогах... Дороже бумага обойдется, на которой все эти расчеты оформлять. -
Цитата: Спасибо, Ирина!Я сначала честно планировала уже в октябре начать все делить. Но там такие микроскопические суммы получаются, особенно в налогах... Дороже бумага обойдется, на которой все эти расчеты оформлять.
Формально надо бы выделить часть расходов на директора и бухгалтера... Но, согласен, это такой мизер, что не хочется мараться.
В таких случаях я рекомендую клиентам "оставить для инспектора". Пусть хоть раз делом займется - сам всё посчитает и укажет в акте. И ему хорошо - нашел (!), и Вам спокойно - не будет ковыряться в чем-то более серьезном...
Успехов!
